Opções de ações receitas da irlanda

Esquemas de opção de compartilhamento de empregado.

Introdução.

Os empregados podem dispor de certas opções de compartilhamento de sua empresa que podem ser "isentas de impostos" ou "fiscalmente eficientes". No entanto, é útil ter em mente que existem poucos benefícios que os funcionários podem receber, que são completamente "isentos de impostos".

Existem duas maneiras principais pelas quais um funcionário pode se beneficiar de ações da empresa:

Opções aprovadas de ações de esquemas de compartilhamento de lucros.

Orçamento 2018: um incentivo chamado Programa de Engajamento de Empregados Chave (KEEP) está sendo introduzido para permitir que as pequenas e médias empresas (PME) usem a remuneração baseada em ações para atrair funcionários-chave. Qualquer ganho para os empregados no exercício das opções de compra da KEEP será sujeito ao imposto sobre ganhos de capital na alienação das ações, substituindo o passivo atual do imposto de renda, da Taxa Social Universal (USC) e do Seguro Social Relacionado ao Pagamento (PRSI) no exercício. Este incentivo estará disponível para opções de ações qualificadas outorgadas entre 1 de janeiro de 2018 e 31 de dezembro de 2023.

Esquemas Aprovados de Compartilhamento de Lucros.

Os Esquemas aprovados de compartilhamento de lucros permitem que um empregador dê uma participação de empregados na empresa até um valor máximo de 12.700 euros por ano isento de impostos. Os Esquemas aprovados de compartilhamento de lucros estão sujeitos a certas condições estabelecidas na legislação e administradas pelos Comissários de Receita.

Desde que o regime atenda às condições exigidas, um funcionário não pagará impostos sobre as ações até um valor máximo de € 12.700 por ano. O empregador deve manter as ações por um período de tempo (chamado "período de retenção") e o empregado não deve alienar as ações antes de três anos. Se um funcionário disponha de ações antes deste período, ele ou ela está sujeito a pagar o imposto sobre o rendimento no que for menor do que se segue:

O valor de mercado das ações quando foram entregues ao empregado ou, O valor das ações no momento da venda.

Os esquemas de compartilhamento de lucros aprovados estão sujeitos a uma série de condições que devem ser verificadas com os comissários de receita. Mais informações podem ser encontradas no site da Receita.

Opções de ações na empresa do seu empregador.

Receita aprovada Os esquemas de opções de ações relacionadas à poupança permitem economizar e comprar opções de compartilhamento no imposto da empresa do empregador efetivamente. Você deve verificar com os comissários de receita e seu empregador quanto às regras aplicáveis ​​às suas opções de ações e quando você está sujeito a pagar impostos. Você pode encontrar informações na publicação da Receita, Guia para Esquemas de opções de compartilhamento de ações com poupança (pdf) e no eBrief da receita nº 27/13.

Documentos relacionados.

O imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre o ganho de capital ou lucro obtido na alienação de um ativo. Alguns ativos estão isentos do imposto sobre ganhos de capital. Descubra se você é responsável pelo imposto sobre ganhos de capital. Imposto sobre aquisições de capital.

Se você receber um presente, você pode ter que pagar imposto de presente sobre ele. Se você receber uma herança após uma morte, pode estar sujeito ao imposto sobre herança. Ambos os impostos são tipos de imposto sobre aquisições de capital. Tributação dos benefícios do emprego.

Os funcionários podem obter certos benefícios, além de seus salários ou salários. Alguns desses benefícios são tributados. Este documento fornece informações sobre como esses benefícios são tributados.

Contate-Nos.

Se você tiver uma pergunta relacionada a este tópico, entre em contato com o Citizens Information Phone Service em 0761 07 4000 (de segunda a sexta-feira, das 9 às 20 horas) ou você pode visitar o Centro de Informação de Cidadãos local.

Como as opções de compartilhamento são tributadas.

As opções de compartilhamento geralmente são concedidas pelas empresas públicas aos empregados. Há uma variedade de esquemas de opções de compartilhamento e o tratamento fiscal depende dos termos do mesmo e se o esquema foi aprovado pelos comissários de receita.

Um funcionário normalmente receberá uma opção para comprar um certo número de ações em sua empresa empregadora a um preço fixo. Se o preço da ação aumentar, o empregado poderá fazer um ganho significativo quando a opção for exercida.

Para 2018, houve uma grande mudança na forma como os benefícios de tais regimes são tributados. Os benefícios dos esquemas de concessão de ações, os esquemas de opções de ações não aprovadas e os planos aprovados pela receita agora são responsáveis ​​pela PRSI e pela taxa social universal (USC).

O que acontece se eu fizer um ganho nas opções de compartilhamento?

Como as regras fiscais operam, é melhor explicado pelo seguinte exemplo:

O Sr. Smart recebe uma opção de compartilhamento pelo qual ele pode comprar 10 mil ações em sua empresa empregadora. O plano de opção de compartilhamento não foi aprovado pelos comissários de receita. O preço por ação é de € 1, que é o valor de mercado das ações quando ele recebe a opção. Após um ano, as ações valem 3 € por ano. Mr. Smart compra as ações neste momento. Seis meses depois, as ações valem 4 € e o Sr. Smart vende todas elas.

Que imposto ele tem que pagar?

Para efeitos fiscais, esse ganho é dividido em duas partes. A primeira parte aplica-se quando a opção foi exercida. Ele fez um lucro de papel de € 20.000 neste momento. Isso é calculado da seguinte forma:

Este lucro em papel é imediatamente responsável pelo imposto sobre o rendimento e deve ser pago sobre a Receita no prazo de 30 dias após o exercício da opção.

Supondo que a taxa de imposto de 41% se aplica, isso dá uma taxa de imposto de 8.200 €. A partir de 2018, PRSI e as taxas da USC também se aplicam. Isso dá a conta total de imposto de 10.400 €.

A segunda parte da cobrança de impostos ocorre quando as ações são vendidas. O Sr. Smart ganhou um ganho global de € 30.000. Ele já pagou imposto sobre o rendimento em € 20.000 e, em seguida, paga o imposto sobre os ganhos de capital no ganho restante de € 10.000. Usando a taxa atual de imposto sobre os ganhos de capital de 33% e ignorando a isenção anual, a carga tributária é de € 3.300.

Em resumo, o Sr. Smart obteve um ganho total de € 30.000 sobre o qual ele pagou imposto de € 13.700.

As regras fiscais para lidar com opções de compartilhamento são complexas e dependem do tipo e dos termos do esquema envolvido. Existem muitos tipos diferentes de esquemas de opções de compartilhamento. Em termos gerais, os diferentes esquemas são divididos em Esquemas de opções de ações não aprovadas (significa não aprovado pelos comissários de receita) e Planos de opções de ações aprovadas (significa que o esquema possui aprovação de receita).

Para os esquemas não aprovados, há prazos rígidos para quando o imposto é devido e para a declaração de detalhes sobre opções de ações para a Receita. Se essas datas forem perdidas, poderão surgir juros e penalidades. Deve ser obtido um conselho profissional independente ao lidar com opções de compartilhamento para garantir que todos os assuntos sejam devidamente tratados. Nós podemos fornecer esse serviço por um custo adicional.

Quando um empregado beneficia de um esquema de opção de ação não aprovada, eles são obrigados a fazer declarações de imposto sob nosso sistema de tributação de auto-avaliação.

Além dos esquemas de opções de ações não aprovadas, o outro tipo de esquemas geralmente se enquadra nas seguintes categorias;

Regimes de opção de ação aprovada por receita Esquemas de subscrição de ações Esquema de compartilhamento de lucros aprovado Os fideicomissos de propriedade de ações de empregados economizam como você ganha esquemas.

As regras e regulamentos para esses esquemas normalmente serão explicados pelo seu empregador.

Podemos fornecer conselhos adicionais nesta área sujeitos a um custo extra.

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Autor: plt.

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Tributação das opções de compra de ações?

Estou confuso devido a informações conflitantes online e preciso de ajuda!

Como parte do meu pacote, me concederam X número de opções de compra de ações que começarão a adquirir uma vez que eu estiver na empresa há 12 meses. Estas são opções de compra de ações, não RSUs.

Agora, a empresa é uma empresa privada e não tenho ideia se, ou quando eles vão publicar.

Eu não tinha planejado exercitá-los desde que não me vejo lucrando, e agora estou aterrorizado, vou pagar milhares de impostos sobre opções de ações que eu nunca planejei vender.

Depende dos termos e condições das opções de compra de ações.

O que é confuso é que, enquanto meu estoque foi concedido para mim, nenhum deles será adquirido por meses. Não consigo descobrir se eu seria responsável por impostos agora, ou apenas uma vez que o estoque começa a adquirir. Não faz sentido que você tenha que pagar imposto sobre estoque que ainda não foi investido, e se você deixasse a empresa depois de algumas semanas no trabalho?

Eu não sou 100 & # 37; claro sobre isso. Eu acho que você poderia argumentar que a opção não foi "concedida" até você ter satisfeito todas as condições que você precisa para ter o direito de comprar ações. Então, se as ações do primeiro dia valerem 1 euro e dizem "desde que você permaneça por pelo menos um ano, você pode comprar uma ação por 70 centavos", você poderia dizer que você ainda não recebeu uma opção; Você simplesmente prometeu que você terá uma opção se você ficar por um ano.

Atualizar! Por isso, fui informado de que o preço da subvenção que obtemos para nossas ações é o mesmo que o valor justo de mercado no dia da outorga do estoque.

Portanto, não obtemos lucros com o estoque concedido.

É apenas o lucro que pagamos sobre o imposto de renda, então, com 0 lucro, não devo nenhum imposto.

O que é um alívio.

É um sistema de auto-avaliação. Se não há nenhuma obrigação de imposto sobre a concessão, você não precisa dizer nada à Receita no momento da concessão. No exercício, você tem um passivo para calcular e pagar o imposto devido, e você deve pagar dentro de 30 dias do exercício não no final do ano. Não é coletado através do sistema PAYG. Existe um formulário que você pode obter da receita para este propósito. Há um formulário (RTSO1) que você pode obter do escritório de imposto para este propósito; Você preenchê-lo e enviá-lo de volta com seu pagamento.

Opções de imposto sobre compartilhamento.

Estou muito confuso sobre esse!

Você apenas paga imposto sobre o rendimento, e foi assim por um bom número de anos. Não atrai a CGT. Agora é cobrado com a taxa mais alta de imposto de renda e você tem 30 dias para pagá-lo de realizar o ganho. Muitas vezes, sua empresa notificará a Receita se você exercer quaisquer opções. Você usa o formulário RTS01 e envia-o junto com um cheque ao colecionador geral. Também é uma boa idéia fazer um retorno a cada ano também.

Espere. Se é uma opção de compartilhamento, não há CGT paga pela pessoa que exerce a opção. É só as ações que a pessoa pode ter comprado. No caso do OP, parece que a empresa deu-lhe opções de compartilhamento. Então, ele apenas paga imposto de renda sobre o ganho quando ele exerce essas opções, e não a CGT. Isso "minha experiência de qualquer forma de exercitar opções. Eu já preenchi o RT01 e enviei os 42% do ganho ou o que fosse para a receita e eles ficaram felizes com isso.

Desculpe amigo. Eu tenho negociado em opções de compartilhamento através da minha empresa por mais de 7 anos e vendendo através do Pain Webber. Cerca de 3 anos atrás, as regras mudaram na Irlanda e você tem que pagar apenas no ganho dentro de 30 dias de realizá-lo e é cobrado pela taxa mais alta de imposto de renda. Exercitar opções de compartilhamento NÃO atrai CGT. Eu vou desenterrar alguma documentação para você.

Não consegui encontrar exatamente o que estava procurando, mas o formulário rts01 diz.

No que diz respeito ao imposto de renda, o passivo deve ser pago ao Coletor Geral, o mais tardar 30 dias após a data em que.

a opção de compartilhamento é exercida ".

efectivamente pago) e calculado com a taxa mais elevada de imposto de renda em vigor quando a opção é exercida ".

Eu pensei que eu acrescentaria meu valor 2c.

Desculpe por ressuscitar essa discussão, tenho uma questão relacionada às moedas estrangeiras.

Esquemas de compartilhamento de empregado.

ESCRITÓRIOS DE PARTICIPAÇÃO DOS EMPREGADOS.

A Lei de Finanças de 2018 mudou fundamentalmente a base da tributação de todos os esquemas de participação. Os esquemas de compartilhamento foram trazidos sob a responsabilidade do empregador PRSI e USC, bem como submeter as ações ao PRSI do empregado. Os esquemas de ações incluem prêmios de ações, opções de ações não aprovadas, esquemas de compartilhamento de lucros aprovados pela receita, receita aprovada, exceto quando você ganha esquemas e planos de opção de compartilhamento aprovados pela Receita.

Compartilhe prêmios.

Os empregadores são obrigados a operar PAYE, PRSI e USC em relação aos prêmios de ações recebidos pelos funcionários e permitir a retenção de ações pelo empregador para financiar o imposto de renda e a taxa de USC antes de transferir o saldo de ações para o empregado, onde esse passivo ainda não foi atendida pelo empregado.

Opções de compartilhamento.

Quando um empregado é concedido opções de ações em razão de um emprego, um encargo para imposto de renda e USC surgirá no exercício efetivo da opção, independentemente de o empregado manter ou vender as ações. A cobrança do imposto de renda será o excesso do valor de mercado da ação em exercício sobre o preço da opção e esse ganho de opção de compra será tributável à taxa marginal de TI do empregado.

O imposto sobre o rendimento e a USC devem ser pagos pelo empregado no prazo de 30 dias a contar da data do exercício da opção; um formulário RTSO1 deve ser arquivado no momento em que o pagamento é feito.

Os regimes de compartilhamento de lucros aprovados pela receita ("APSS") e as opções de compartilhamento de salvar enquanto você ganham ("SAYE") estão isentos de TI. No entanto, na apropriação de ações para o APSS ou no exercício das opções SAYE aprovadas, aplica-se USC (com uma taxa de até 78%), assim como o PRSI do empregado de 4% eo PRSI do empregador de 10,75% no valor de mercado de as partes nesta data.

Um empregado ou diretor de tempo integral, ou um empregado de meio período, pode ser entregue a € 12.700 (€ 38.100 no caso de um Fideicomisso de Participação de Empregados, onde as ações são mantidas por um período de pelo menos dez anos) partes, sem impostos, a cada ano, sob um regime de participação nos lucros aprovado pela Receita (APSS). O esquema deve estar disponível para todos os funcionários em termos similares. Para evitar uma penalidade do Imposto de Renda, as ações devem ser mantidas em confiança por um total de três anos. Se as ações forem vendidas dentro de três anos, o Imposto de Renda será cobrado em 100% do valor das ações.

A alienação das ações pode dar origem a um passivo do imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o produto das vendas e o valor de mercado das ações no dia em que são concedidas. O esquema deve ter aprovação prévia da Receita e o custo de administrar o regime é dedutível para a empresa.

A receita não aprovará um esquema de participação nos lucros, a menos que estejam convencidos de que não há acordos no local que ofereçam empréstimos a funcionários elegíveis para participar do regime. As ações não podem ser compartilhadas em certas empresas de serviços.

Salvar como você ganha o esquema (SAYE)

As empresas podem configurar um esquema de opção de compartilhamento Save as You Earn (SAYE) que deve ser aprovado pela Receita. Uma empresa pode conceder opções de acordo com um esquema SAYE com desconto de até 25% do valor de mercado das ações no início do período de poupança. Os funcionários devem comprometer-se a economias mensais de entre € 12 e € 500 de receita por impostos por um período de três anos no final do qual o empregado pode usar a poupança para comprar ações. Qualquer juro pago sobre a poupança no vencimento estará isento da DIRT. O custo da criação do regime SAYE pode ser reclamado pela empresa como uma dedução contra lucros comerciais. Não há cobrança no imposto sobre o rendimento quando as ações são compradas com o preço com desconto. As ações estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital quando alienados, o custo base para finalidades da CGT sendo o valor que o empregado pagou pelas ações.

Ações Restritas.

Quando as ações estão restritas, tem havido uma prática há muito estabelecida para permitir uma redução do imposto de renda para refletir o período da restrição. Quando as ações são detidas em um fideicomisso para os empregados que devem ser estabelecidas no Estado ou em outro Estado do EEE por curadores residentes no Estado ou em um Estado do EEE e quando haja uma restrição comercial genuína sobre a alienação das ações e onde existe um contrato escrito válido que impõe a restrição à venda.

Os valores de redução são descritos abaixo por referência ao período de restrição:

Quando as ações são perdidas, o empregado terá direito a um desconto do imposto pago.

Onde o valor das ações é diminuído, o custo base do imposto sobre ganhos de capital também é reduzido.

A cobrança para PRSI e USC é calculada com referência ao valor reduzido e não ao valor total das ações.

Para os esquemas de opções de compartilhamento, os esquemas SAYE aprovados e os esquemas aprovados de participação nos lucros, deve ser fornecida uma receita de informações que descreva os detalhes dos beneficiários na Receita até 31 de março após o final do ano fiscal relevante, ou seja, 31 de março de 2017 para 2018. Onde uma empresa ou administrador não para que o alívio do retorno possa ser retirado. Além disso, serão aplicadas sanções quando um empregador não efetuar os retornos exigidos e, claro, quando um retorno negligente ou falso for feito.

A tabela a seguir é um resumo do tratamento fiscal atual dos esquemas de compartilhamento:

Segurança social dos empregados / PRSI (4%)

Sim - Avaliação automática (dentro de 30 dias do exercício)

Sim - Avaliação automática (dentro de 30 dias do exercício)

Sim-PAYE (se não for mais um EE sujeito a auto-avaliação)

Esquemas Aprovados de Compartilhamento de Lucros (APSS)

Sim-PAYE (se não for mais um EE sujeito a auto-avaliação)

Sim-PAYE (se não for mais um EE sujeito a auto-avaliação)

Sem encargos para os empregadores PRSI surge sobre a remuneração baseada em ações e, portanto, ainda é um incentivo atrativo para os empregadores para incentivar os empregados.